Bijzonder uitstel van betaling belastingschulden

In verband met de uitbraak van het coronavirus was het tussen maart 2020 en maart 2022 mogelijk om bijzonder uitstel van betaling van belastingschulden te krijgen. Voor de in die tijd opgelopen belastingschulden heeft de overheid een ruime betalingsregeling in het leven geroepen. De belastingschulden moeten vanaf 1 oktober 2022 in een periode van 5 jaar worden afgelost. In sommige gevallen mag er echter langer over worden gedaan om af te lossen.

Welke belastingschulden?

Heeft u gebruik gemaakt van het corona-uitstel, dan heeft u één of meerdere brieven van de Belastingdienst ontvangen. Daarin staat vermeld:

Welk bedrag bij u openstaat
De voorwaarden van de betalingsregeling
Het maandelijkse bedrag dat u moet overmaken.

De eerste termijn moest uiterlijk op 31 oktober 2022 op de bankrekening van de Belastingdienst staan. Daarna moet u elke maand (minimaal) het maandelijkse bedrag betalen. Het is onder omstandigheden ook toegestaan om in plaats van maandelijkse aflossingen per kalenderkwartaal te betalen, maar daarvoor moet u wel van tevoren toestemming vragen aan de Belastingdienst.

Hoeveel tijd heeft u om af te betalen?

In beginsel heeft u 5 jaar de tijd om de schulden terug te betalen. De betalingsregeling gaat uit van 60 maandelijkse termijnen. Is 5 jaar voor u te kort? Dan kunt u in sommige gevallen vragen om verlenging van de termijn tot 7 jaar. U moet hiervoor een apart schriftelijk verzoek indienen bij de Belastingdienst.
Verlenging van de termijn is mogelijk als:

De gevraagde verlenging van de betalingsregeling noodzakelijk en haalbaar is;
De totale belastingschuld waarvoor de betalingsregeling geldt ten tijde van het verzoek om verlenging € 10.000 of meer bedraagt;
Er geen sprake is van een openstaande belastingschuld die op of voor 12 maart 2020 betaald had moeten zijn, waarvoor de dwanginvordering was opgestart en waarvoor op 12 maart 2020 geen uitstel van betaling liep, en;
Er geen sprake is van openstaande belastingen die op of na 1 april 2022 betaald hadden moeten zijn, tenzij daarvoor uitstel van betaling loopt.
Om gebruik te maken van de regeling moet u in het verzoek om verlenging laten zien dat u de schulden
Niet in 5 jaar kan afbetalen, maar wel in 7 jaar. Bij een schuld vanaf € 50.000 wordt meer onderbouwing gevraagd (overleggen jaarstukken laatste drie jaar en het overleggen van een verklaring van een deskundige derde) dan bij een schuld tussen €10.000 - €50.000. Een verzoek kan de hele looptijd van de betalingsregeling aangevraagd worden.

Betaalpauze

Daarnaast is het mogelijk om (eenmalig) een betaalpauze te krijgen van maximaal 6 maanden.
Er moet hiervoor wel een schriftelijk gemotiveerd verzoek worden gedaan waaruit blijkt dat er (tijdelijke) aflossingsproblemen zijn. Er geldt geen drempelbedrag en het gemotiveerde verzoek is vormvrij.
NB: een betaalpauze leidt niet tot verlenging van de betalingsregeling: na een betaalpauze wordt het maandbedrag van de resterende termijnen dus verhoogd.

Let op dat ook hier geldt dat u geen achterstand in uw lopende verplichtingen heeft. Als u aan ziet komen dat u de komende loon- of omzetbelastingschulden niet kunt betalen, neem dan vroegtijdig contact op met uw adviseur.

Eerder of meer afbetalen?

Het is toegestaan om eerder af te betalen. Ook mag u meer aflossen dan de vastgestelde maandelijkse termijn. Let erop dat als u een tussentijdse extra betaling doet, de Belastingdienst nog steeds uitgaat van het maandelijkse bedrag dat zij in hun brief aan u hebben vermeld. De looptijd van uw betalingsregeling wordt dan korter. Wilt u door een extra aflossing liever een lager maandbedrag in plaats van een kortere looptijd? Dan moet u daarvoor een apart schriftelijk verzoek doen.